【3个点的专票怎么开 小规模纳税人自开代开专票全流程】小规模纳税人开具3%征收率的增值税专用发票（俗称“3个点的专票”），主要有两种方式：自行开具和税务机关代开。根据现行政策（财政部 税务总局公告2023年第19号），自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入可选择减按1%征收增值税，但若需要向购买方开具增值税专用发票用于进项抵扣，纳税人可放弃1%减税优惠，按3%征收率开具专票。自行开具需具备自开专票资格，通过电子税务局或税控设备操作；代开则需前往办税服务厅或通过电子税务局申请。无论哪种方式，开具专票对应的销售额均需按3%预缴增值税，且不适用月销售额10万元（季度30万元）以下免税政策。
自行开具流程：
1. 确认资格：首先在电子税务局“发票使用”模块申请增值税专用发票自开资格（部分新办纳税人已自动开通）。
2. 设备准备：使用税务UKey或税控盘，登录增值税发票开票软件。
3. 填开信息：选择“增值税专用发票”，税率选择“3%”，填写购买方纳税人识别号、货物名称、金额等。
4. 在线缴税：系统自动计算应缴增值税（销售额×3%），通过三方协议或扫码完成扣款。
5. 打印发票：确认无误后打印，并加盖发票专用章。
税务机关代开流程：
1. 线上申请：登录电子税务局，进入“发票代开”模块，选择“增值税专用发票”，填写购买方信息、货物明细、金额，选择“按3%征收率”开具。
2. 缴纳税款：系统生成应缴税费，在线支付（支持银行、微信、支付宝等）。
3. 领取发票：可选择自助办税终端打印或邮寄（部分区域支持）；若需线下领取，携带经办人身份证和税务登记证副本至办税服务厅。
4. 注意事项：代开专票需提供购销合同（部分地区要求），且累计代开金额超过规定限额时需转为自开。
关键提示：小规模纳税人开具3%专票后，该笔业务不再享受减按1%优惠，且需在申报表中单独填报“专用发票销售额”并缴纳3%增值税。购买方取得后可按票面税额全额抵扣。
【常见问题】
问题1：小规模纳税人可以自己开3%的专票吗？
回答1： 可以。除部分行业（如住宿业、咨询业等已全面放开）外，目前绝大多数小规模纳税人均可通过电子税务局申请“增值税专用发票自开资格”，使用税务UKey或税控盘自行开具。自2019年起，小规模纳税人自开专票试点已推广至全行业。
问题2：开了3%的专票，还能享受1%的减征优惠吗？
回答2： 不能。开具3%专票的行为意味着纳税人主动放弃减按1%征收率的优惠，该笔销售额必须按3%全额纳税。但同一纳税期内其他未开具专票的业务（如普通发票或未开票收入），仍可享受1%减征优惠。
问题3：月销售额不超过10万元，开了3%专票需要交税吗？
回答3： 需要。小规模纳税人月销售额10万元（季度30万元）以下免征增值税，但此免税仅适用于普通发票和未开票收入。开具增值税专用发票的部分，无论金额大小，均需按3%预缴增值税，且不可申请退还。
问题4：代开3%专票时，需要提供哪些材料？
回答4： 通常需要提供：①《代开增值税发票缴纳税款申报单》（电子税务局自动生成）；②购销合同或交易证明（部分地区要求）；③经办人身份证原件及复印件。具体以主管税务机关要求为准。线上代开一般仅需上传合同扫描件。
问题5：已经开了1%的发票，想改成3%可以吗？
回答5： 不可以直接修改。若发票当月发现，可作废重开（需确保购买方未认证）；若跨月，则需开具红字发票冲销原1%发票后，再按3%重新开具。且操作前需确认是否已申报，避免影响纳税信用。
【【参考文献】】
1、[2023-08-02] 财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第19号） 财政部 税务总局
2、[2023-01-09] 国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告（国家税务总局公告2023年第1号） 国家税务总局
3、[2023-04-15] 小规模纳税人自开专用发票操作指南（含3%税率案例） 安徽省税务局
4、[2022-12-20] 增值税专用发票代开流程详解（电子税务局版） 浙江省税务局
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