【2020新个税税率表 最新综合所得与经营所得适用税率详解】2020年新个税税率表延续2019年1月1日起实施的新《个人所得税法》，核心内容为：居民个人综合所得适用七级超额累进税率（3%至45%），非居民个人工资薪金所得按月换算税率；经营所得适用五级超额累进税率（5%至35%）。起征点（基本减除费用）为每月5000元（每年60000元），同时可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。
一、综合所得个人所得税税率表（2020年适用）
（适用于居民个人工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并计算）
| 全年应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 不超过36,000 | 3 | 0 |
| 36,000～144,000 | 10 | 2,520 |
| 144,000～300,000 | 20 | 16,920 |
| 300,000～420,000 | 25 | 31,920 |
| 420,000～660,000 | 30 | 52,920 |
| 660,000～960,000 | 35 | 85,920 |
| 超过960,000 | 45 | 181,920 |
注：应纳税所得额 = 全年收入额 - 6万元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。
二、经营所得个人所得税税率表（2020年适用）
（适用于个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人等）
| 全年应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 不超过30,000 | 5 | 0 |
| 30,000～90,000 | 10 | 1,500 |
| 90,000～300,000 | 20 | 10,500 |
| 300,000～500,000 | 30 | 40,500 |
| 超过500,000 | 35 | 65,500 |
三、年终奖单独计税政策（2020年延续）
2020年全年一次性奖金（年终奖）可选择不并入综合所得，单独按除以12个月后的数额确定适用税率，计算公式：应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 - 速算扣除数。该优惠政策原定2021年底到期，后在2021年12月31日发文延续至2023年底。
四、其他要点
- 非居民个人工资薪金所得按月换算，适用以下税率：不超过3000元部分3%、3000～12000元部分10%、12000～25000元部分20%、25000～35000元部分25%、35000～55000元部分30%、55000～80000元部分35%、超过80000元部分45%。
- 劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得在预扣预缴环节单独计算，年度汇算清缴时并入综合所得统一计算。
【常见问题】
问题1：2020年个税起征点是多少？
回答：2020年个税起征点（基本减除费用）为每月5000元，即每年60000元。此标准自2019年1月1日起执行，2020年未作调整。
问题2：工资薪金个税怎么计算？
回答：先计算全年应纳税所得额 = 全年工资薪金收入 - 60000元 - 社保公积金等专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他依法扣除。然后对照综合所得七级超额累进税率表，用应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数，即为全年应纳税额。月度预扣预缴时使用累计预扣法。
问题3：2020年年终奖单独计税划算吗？
回答：是否划算取决于个人全年综合所得高低。一般来说，当综合所得税率低于年终奖单独计税税率时，将年终奖并入综合所得可能更省税；反之单独计税更优。纳税人可在年度汇算清缴时自行选择最优方案。
问题4：哪些支出可以专项附加扣除？
回答：2020年可享受的专项附加扣除包括：子女教育（每个子女每月1000元）、继续教育（每月400元或每年3600元）、大病医疗（限额80000元据实扣除）、住房贷款利息（首套房每月1000元）、住房租金（按城市每月800～1500元）、赡养老人（每月2000元）。
问题5：劳务报酬个税怎么预扣？
回答：劳务报酬所得预扣预缴时，每次收入不超过4000元的，减除800元费用；超过4000元的，减除20%费用。余额按20%～40%的三级预扣率计算。年度汇算时并入综合所得，多退少补。
【参考文献】
1、[2020-12-31] 关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告（财政部 税务总局公告2020年第27号）
2、[2020-07-01] 2020年个人所得税综合所得年度汇算办税指引（国家税务总局）
3、[2020-01-15] 国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告（国家税务总局公告2019年第44号，2020年适用）
4、[2020-01-01] 中华人民共和国个人所得税法实施条例（国务院令第707号，2018年修订，2020年仍有效）
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